Artículo 69-B CFF — Materialidad de Operaciones (EFOS / EDOS)

Fundamento Legal: Artículo 69-B y 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación.

Riesgo / Multa Máxima: Multa del 55% al 75% del monto facturado + Cancelación de CSD + Proceso Penal.

Procedimiento de presunción de inexistencia de operaciones cuando el SAT detecta emisión de comprobantes sin contar con infraestructura o personal.

Bajo Riesgo / Cumplido 5% (Expediente técnico con fecha cierta y trazabilidad)

Soporte pericial y estampa NOM-151.

Riesgo Medio / Parcial 45% (Contrato simple sin entregables técnicos certificados)

Documento simple sin sello externo.

Riesgo Crítico / Omisión 98% (Incapacidad de demostrar la presencia física o infraestructura del proveedor)

Omisión total o falta de expediente.

✓ Expediente técnico pericial de entregables (métrica, minutas, logs de red, fotografías).
✓ Contratos de prestación de servicios respaldados con fecha cierta (NOM-151-SCFI).
✓ Acreditación de la capacidad operativa y plantilla laboral del proveedor al momento del servicio.
✓ Trazabilidad bancaria y contable 1:1 con el CFDI emitido y recibido.